元宇宙發(fā)展迅猛態(tài)勢不減，技術(shù)不斷更新迭代，其作為一個全新的社會形態(tài)，復(fù)雜性和多維性前所未有，其中所涉及的合規(guī)問題更是層出不窮。上個月國內(nèi)某廠的“元宇宙 白酒 區(qū)塊鏈”游戲再次收到了創(chuàng)業(yè)板公司管理部的問詢函，吸引了諸多讀者的眼球，因為該公司此前便被創(chuàng)業(yè)板公司管理部發(fā)過關(guān)注函，要求其說明是否存在屢次故意蹭元宇宙熱點、博取市場關(guān)注等問題。

在大家將此作為飯后談資津津樂道時，颯姐團隊經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)其中包含合規(guī)“門道”。本文元宇宙游戲合規(guī)的關(guān)鍵共分為兩個部分加以討論：二是元宇宙游戲是否可能涉嫌非法吸收公眾存款；二是防范虛增業(yè)務(wù)流水、營業(yè)收入合規(guī)風(fēng)險。

一、元宇宙游戲是否可能涉嫌非法吸收公眾存款

我國刑法第176條規(guī)定有非法吸收公眾存款罪，其行為方式不僅包括非法吸收公眾存款，而且包括變相吸收公眾存款，即并不一定要求必須承諾的是在一定期限內(nèi)還本付息，只要是承諾履行的義務(wù)與吸收公眾存款相同，就可以實質(zhì)認為進行還本付息的活動，行為人承諾的還本付息或者給付回報的對象即可以是貨幣，也可以是實物、股權(quán)等。

對于類似于“釀酒”的“元宇宙游戲 實物”的玩法，颯姐團隊認為并不能夠認定為非法吸收公眾存款。雖然從外觀上看，該類游戲公司向不特定用戶吸收資金的行為確實并未取得金融主管部門的批準(zhǔn)，為了提升游戲的知名度，也是勢必會對游戲的玩法、實物兌換方式等向社會公眾進行宣傳，也可能會承諾用戶會獲得低于市場價的成品獲有收益，主觀上也具有相應(yīng)的故意，似乎該當(dāng)了全部的構(gòu)成要件，可以認定為非法吸收公眾存款罪。

但是，需要注意的是，此種行為在民法上大概率可以被評價為合法的行為。透過元宇宙游戲可以發(fā)現(xiàn)，在游戲用戶選擇進行提貨的時候，用戶與游戲平臺合作的實體企業(yè)之間形成了相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，用戶支付相應(yīng)貨物價款，相應(yīng)的可以從實體企業(yè)處獲得相應(yīng)的“白酒”等實物。這種新的模式或許可以促進實體行業(yè)發(fā)展，通過實體 虛擬整合的銷售方式和方案，在確保產(chǎn)品質(zhì)量、安全、合規(guī)的情況下，形成新型銷售模塊。

羅克辛有言：當(dāng)在任何一個法律領(lǐng)域中得到許可的一種舉止行為，仍然要受刑事懲罰時，那將會是一種令人難以忍受的價值矛盾，并且也將違背刑法作為社會政策的最后手段這種輔助性。陳興良教授也提出，根據(jù)法秩序統(tǒng)一性原理，必然要承認合法化事由的統(tǒng)一性，即在某個部門法中合法化的事由，也可以成為在另一個部門法中合法化的事由。所以，民法和行政法中規(guī)定的合法行為，在刑法中不可能構(gòu)成犯罪。

不過，這并不意味著此類的元宇宙游戲就完全不存在構(gòu)成非法吸收公眾存款罪的可能性。根據(jù)《辦理集資案件解釋》第2條與第3條的規(guī)定，不具有銷售商品、提供服務(wù)的真實內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務(wù)為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金，符合非法吸收公眾存款行為特征的，應(yīng)當(dāng)以非法吸收公眾存款罪定罪處罰。

所以，此類的游戲公司如果采取商品回購、寄存代售等方式提供實體商品的，還是可能存在構(gòu)成非法吸收公眾存款罪的風(fēng)險。并且，如果游戲公司吸收的公眾存款并沒有用于正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)、經(jīng)營活動，而是用于了貨幣、資本的經(jīng)營（如發(fā)放貸款）的時候，也有可能會被認定為成立詐騙罪。

二、防范虛增流水、營業(yè)收入的合規(guī)風(fēng)險

本次最新的創(chuàng)業(yè)板公司管理部的問詢函中，特別要求公司說明是否存在通過其他公司、組織刷單等虛增游戲業(yè)務(wù)流水、營業(yè)收入情況，為了謹(jǐn)防出現(xiàn)百口莫辯，難以自證清白的情況出現(xiàn)，颯姐團隊建議事先建立合規(guī)舉措以防范風(fēng)險，君子以思患而豫防之，臨渴掘井絕非明智之舉。

颯姐團隊注意到，會計師對此類問題的核查包括但不限于與游戲業(yè)務(wù)收入有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計以及關(guān)鍵執(zhí)行的有效性、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性、與收入相關(guān)的支持性文件、公司網(wǎng)絡(luò)中心編寫的數(shù)據(jù)提取腳本。這也就意味著：

第一，對內(nèi)部的控制設(shè)計定期核驗。公司在經(jīng)營游戲業(yè)務(wù)的過程中，需要定期對內(nèi)部控制設(shè)計進行核驗，確保關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性，最好可以形成相應(yīng)的記錄臺賬。即使出現(xiàn)問題，公司也可以據(jù)此主張并不存在過失以獲得處罰的減輕或者免除。

第二，完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司的財務(wù)制度。對公司與各游戲運營商簽訂的合作協(xié)議、對賬結(jié)算單、銀行收款憑證加留存審核，日常經(jīng)營中認真核查自營業(yè)務(wù)各支付渠道收款記錄、銀行收款憑證。

第三，事先對公司游戲的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行核查，謹(jǐn)防員工個人違法行為牽連無辜單位。相應(yīng)的核查過程也并不復(fù)雜，只需要驗證了數(shù)據(jù)的完整性后，檢查運營平臺以及數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計的用戶注冊信息以及用戶的充值數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，并對公司游戲的用戶數(shù)量、充值流水、登錄、消費等行為數(shù)據(jù)進行大數(shù)據(jù)核查。

以上便是今天的分享，感恩讀者！文中觀點僅代表一家之言，不作為法律建議。歡迎讀者在公眾號留言討論，颯姐團隊將持續(xù)不斷地對元宇宙合規(guī)問題進行深入研究，為讀者提供專業(yè)的法律支持。

參考文獻：

①張明楷著：《刑法學(xué)（第六版）》，法律出版社2021年第6版。

②陳興良：《民法對刑法的影響與刑法對民法的回應(yīng)》，載《法商研究》2021年第2期。

③《關(guān)于對XXX互動網(wǎng)絡(luò)股份有限公司的年報問詢函創(chuàng)業(yè)板年報問詢函》。

④《XXX互動網(wǎng)絡(luò)股份有限公司關(guān)于對深圳證券交易所問詢函回復(fù)的公告》。

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